أهم 20 سؤالًا حول قوانين حزمة «التسهيلات الضريبية»

تدور الأسئلة والاستفسارات في أذهان الممولين حول قوانين حزمة “المرافق الضريبية” .. راقبنا أهم 20 سؤالًا وأجوبة ، بطريقة تساهم في نشر الوعي الضريبي.

 

1- هل المحاسبة الضريبية غير المسجلة مع سلطة الضرائب المصرية للسنوات السابقة؟

لا يتم تنفيذ المحاسبة الضريبية للفترات السابقة ، وتاريخ بدء النشاط هو 2/13/2025 ، وهو حكم لقانون ضريبة الدخل ، وضريبة القيمة المضافة ، ورسوم الطوابع ، ورسوم التطوير ، ولكن هناك شروط للاستفادة من ذلك.

 

2- ما هي الشروط للاستفادة من عدم المحاسبة الضريبية لأولئك الذين لم يتم تسجيلهم في سلطة الضرائب المصرية؟

للاستفادة من عدم وجود المحاسبة الضريبية لغير المسجلة مع سلطة الضرائب المصرية ، يجب أن يتبع ما يلي:

1- تقديم طلب للتسجيل فيما يتعلق بضرائب الدخل في غضون 3 أشهر من تاريخ 2/13/2025.

2- تقديم طلب للتسجيل فيما يتعلق بالضريبة ذات القيمة المضافة في غضون 3 أشهر من تاريخ 2/13/2025 ، وفقًا لحالات التسجيل في القانون.

3- لم يتم اتخاذ أي تدابير من قبل السلطة في مواجهة مقدم الطلب للتسجيل قبل تاريخ 2/13/2025.

4- أن يقدم مزود طلب التسجيل جميع المستندات اللازمة للتسجيل في جميع الأنظمة الإلكترونية وفقًا لمراحل الإكراه.

 

3- هل من الممكن تقديم إعلانات ضريبية لم يتم تقديمها في الفترات الضريبية السابقة؟

نعم .. يحق للممولين ودافعي الضرائب تقديم جميع التصريحات والوثائق المنصوص عليها في المادة 12 من قانون الإجراءات الضريبية الموحدة رقم 206 لعام 2020 ، لفترات الضرائب 2020-2024 ، والتي انتهت التاريخ الأصلي قبل 2/2/2025 دون تسجيل أي عقوبات أو عقوبات مالية متوفرة على أن هذه الإعلانات قد تم تقديمها خلال الفترة من تاريخ 13/22/20.

 

4- هل يحق لها تقديم قرارات ضريبية معدلة للفترة السابقة؟

نعم .. يحق لها تقديم قرارات ضريبية معدلة في الفترات الضريبية 2020-2024 ، دون حساب أي غرامات إضافية أو ضريبة إضافية في الفترة بين تاريخ تقديم الإعلان الأصلي والمعدل ، في حالة حدوث إغفال أو خطأ أو بيانات لم يتم تضمينها في الإعلانات الأصلية ، شريطة تقديم هذه التصريحات خلال الفترة من تاريخ 13/2/2025.

 

5- ما هي الآليات الجديدة لإنهاء النزاعات الضريبية للفحص المقدر؟

تشمل الآليات الجديدة ما يلي: تسوية النزاعات القديمة لسنوات قبل عام 2020 ، من خلال أداء ضريبة مكافئة إلى 30 ٪ من ضريبة الإعلان الضريبي المقدمة لسنة النزاع ، بالإضافة إلى دفع ضريبة الإقرار إذا لم يتم دفعها.

في حالة عدم وجود ضريبة من خلال الموافقة على “سنة النزاع” أو عدم وجود إعلان عن سنة النزاع ، أو انتهت صلاحية الاعتراف بالخسائر الضريبية ، يتم تسوية النزاع في مقابل دفع ضريبة ما يعادلها إلى 40 ٪ ؜ من واقع الاتفاق الأخير بين الفائدة والجنود ، بالإضافة إلى دفع الضريبة المستحقة وفقًا للاتفاق الأخير.

 

6- هل يجوز تثبيت الضريبة الناتجة عن تسوية نزاعات الفحص المقدرة؟

نعم ، قد يتم تثبيته لمدة عام على 4 أقساط ربع سنوية ، دون حساب في مقابل تأخير أو ضريبة إضافية على هذه الدفعة.

 

7- ما هي الآلية الجديدة لإنهاء النزاعات الضريبية لفحص الامتحانات وامتحان الحسابات؟

تسوية النزاعات القديمة للسنوات التي سبقت عام 2020 من خلال التخلي عن النزاع ودفع الضريبة المستحقة ، في مقابل تجاوز 100 ٪ ؜ في مقابل التأخير أو الضريبة الإضافية والمبالغ الإضافية.

 

8- كيف يستفيد الشخص الذي حقق العقارات أو في الأوراق المالية غير المقيدة من القانون رقم 5 لعام 2025؟

إذا لم يكن مسؤولاً عن أفعاله ، خلال السنوات الخمس التي سبقت تاريخ العمل في القانون ، فإنه يقدم طلبًا للمساءلة ويدفع الضريبة ، وإذا كان قد تم مسؤولية التأخير ولديه نزاع يتنازل عنه ويدفع الضريبة ، وفي المقابل ، يتجاوز 100 ٪ ؜ مقابل التأخير.

 

9- هل هي سلطة الضرائب المصرية التي يحق لها بعد العمل في القانون رقم 5 لعام 2025 لعقد الأشخاص الطبيعيين الذين حققوا العقارات أو التخلص من الأوراق المالية غير مقيدة في البورصة لأكثر من 5 سنوات؟

لا يحق للسلطة حقاء هؤلاء الأشخاص الطبيعيين المسؤولية عن تصرفات 5 سنوات.

10- ما هي الحوافز والمرافق الضريبية التي مُنحت للمشاريع التي لا تتجاوز إيراداتها السنوية 20 مليون جنيه؟

إعفاء من رسوم تطوير الموارد المالية للدولة ، والإعفاء من ضريبة الطوابع ، والإعفاء من الوثائق والشهر لعقود إنشاء الشركات والمرافق الائتمانية والرهن العقاري المرتبطة بأعمالها ، وكذلك عقود تسجيل الأراضي ، والإعفاء من ضريبة الربح الرأسمالي الناتجة عن التخلص من الأصول ، أو المعدات الإنتاجية ، والاستفادة من الوجهات الضريبية أو المدفوعات المترتبة على المدفوعات المتزايدة. الضريبة النسبية لضريبة الدخل المحسوبة على الإيرادات السنوية ، وتسهيل وتبسيط الالتزامات والإجراءات الضريبية لهذه الفئة من المشاريع.

 

11- ما هي الضريبة النسبية بسبب هذه المشاريع؟

1- 0.4 ٪ من عدد الأعمال للمشاريع التي يكون حجم أعمالها السنوي أقل من 500 ألف جنيه.

2- 0.5 ٪ من عدد الأعمال للمشاريع التي يبلغ حجم أعمالها السنوية 500 ألف وأقل من مليون جنيه.

3- 0.75 ٪ من عدد الأعمال للمشاريع التي يبلغ حجم أعمالها السنوية مليون جنيه ، وأقل من 3 ملايين جنيه.

4- 1 ٪ من عدد الأعمال للمشاريع التي يبلغ حجم أعمالها السنوية 3 ملايين جنيه وأقل من 10 ملايين جنيه.

5- 1.5 ٪ من عدد الأعمال للمشاريع التي يبلغ حجمها السنوي لأعمالها 10 ملايين جنيه جنيه وأقل من 20 مليون جنيه.

 

12- ما هي شروط الاستفادة من الحوافز والمرافق التي مُنحت للمشاريع التي لا تتجاوز إيراداتها السنوية 20 مليون جنيه؟

مطلوب للاستفادة من هذه الحوافز والمرافق فيما يلي:

1- تقديم طلب للاستفادة من القانون رقم 6 لعام 2025 ، فيما يتعلق ببعض الحوافز والمرافق للمشاريع ، التي لا يتجاوز عدد أعمالها السنوي 20 مليون جنيه

2- الالتزام بتقديم إعلانات ضريبية في التاريخ القانوني.

3- انضم إلى الأنظمة الإلكترونية ، بما في ذلك الفاتورة الإلكترونية ونظام الإيصال الإلكتروني ، وفقًا لمراحل الإكراه وإصدار الفواتير أو الإيصالات الإلكترونية.

 

13- ما هي الالتزامات الضريبية في هذه المشاريع؟

1- توفير الإعلان الضريبي السنوي فيما يتعلق بضرائب الدخل خلال الفترة من الأول من يناير إلى نهاية شهر مارس للشخص الطبيعي ، ونهاية أبريل للشخص القانوني.

2- إرسال 4 إعلانات فيما يتعلق بالضريبة ذات القيمة المضافة على أساس ربع سنوي ، بدلاً من الاعتراف الشهري.

3- توفير التسوية السنوية لضريبة الرواتب بدلاً من تقديم 12 نموذج دفع شهريًا و 4 طرز ربع سنوية.

4- سيكون الفحص الضريبي الأول بعد 5 سنوات.

 

14- ما هي المشاريع التي يمكن أن تستفيد من هذه الحوافز والمرافق؟

المشاريع التي لا يتجاوز عدد أعمالها السنوي 20 مليون جنيه ، سواء كان المشروع نشاطًا تجاريًا أو صناعيًا أو مهنيًا ، وأنشطة الشجاعة الإلكترونية ، وصناعة المحتوى وغيرها من الأنشطة والمشاريع.

 

15- ما هي الأنشطة التي لا تنطبق على أحكام هذا القانون؟

لا تنطبق أحكام هذا القانون على الأنشطة التالية:

1- الأنشطة الاستشارية المهنية التي تحقق ما لا يقل عن 90 ٪ من حجم العمل السنوي المتمثل في تقديم المشورة المهنية لشخص أو اثنين ، وقد يستبعد وزير المالية بعض أنشطة هذا العنصر.

2- المشاريع التي تنفذ أي فعل أو سلوك بقصد الدخول تحت مظلة هذا القانون بشكل غير قانوني ، بما في ذلك تقسيم أو تقسيم النشاط الحالي دون تبرير اقتصادي ، وعبء إثبات هذا على هذا المصالح.

 

16- هل يحق للمشاريع الامتناع عن طلب الاستفادة من هذا القانون؟

لا يمكن للمشاريع الخاضعة لهذا القانون الامتناع عن طلب الاستفادة من أحكام هذا القانون ، قبل 5 سنوات من اليوم التالي لتاريخ تقديم طلب الاستحقاق.

 

17- هل يحق للمشاريع التي تنضم إلى النظام الضريبي البسيط الاستمرار في الاستفادة من الحوافز المنصوص عليها عندما تتجاوز إيراداتها السنوية 20 مليون جنيه في أي عام؟

نعم ، في الحالة التالية:

إذا تجاوز عدد الأعمال السنوية للمشروع 20 مليون جنيه في أي عام خلال فترة السنوات الخمسة بمعدل لا يتجاوز 20 ٪ ؜ ، ولفترة من الوقت يستمر المشروع في الاستفادة من أحكام هذا القانون وفقًا لثوب الضريبة البالغة 1.5 ٪ من الحجم السنوي للرجال ، وإذا تجاوز المشروع 20 ٪ ؜ أو إنجازه خلال السنوات الخمسة الخمسة من المشروع من هذا المشروع من هذا العام من هذا العام.

 

18- هل يجوز الدفع مقابل التأخير في حدود الضريبة المستحقة فقط وتجاوز النسبة المئوية للتأخير الذي يتجاوز أصل الضريبة؟

نعم ، وفقًا لأحكام القانون رقم 7 لعام 2025.

 

19- هل يجوز التوفيق مع عقوبة تأخير تقديم إعلان صفر لفترة لا تتجاوز 60 يومًا؟

نعم ، في الحالة التالية:

يجوز التوفيق في مقابل دفع تعويض ما لا يقل عن 1500 جنيه ، ولا يزيد عن 6000 جنيه ، قبل تقديم القضية الجنائية.

 

20- هل يجوز التوفيق مع عقوبة الامتناع عن تطبيق نظام الخصم بموجب الحساب الضريبي؟

نعم ، يجوز التوفيق في مقابل دفع تعويض ما يعادل 12.5 ٪ من المبالغ ، التي لم يتم خصمها أو خصمها أو جمعها أو توفيرها بموجب الحساب الضريبي ، بالإضافة إلى المبالغ الأصلية لهذه المبالغ والتأخير.

 

سِجِلّ

 

$ inarticlepdf $

لمطالعة المزيد: موقع السفير وللتواصل تابعنا علي فيسبوك السفير و يوتيوب السفير .